出納涉及財務費用如何記賬?

出納涉及財務費用如何記賬?

(1)財務費用是指企業為籌集資金而發生的各種費用.包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關的手續費、企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等.

企業應設置"財務費用"科目,本科目核算企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用.

為購建或生產滿足資本化條件的資產發生的應予資本化的借款費用,在"在建工程"、"制造費用"等科目核算.

(2)本科目可按費用項目進行明細核算.

(3)財務費用的主要賬務處理.

①企業發生的財務費用,借記本科目,貸記"銀行存款"、"未確認融資費用"等科目.

②企業發生的應沖減財務費用的利息收入、匯兌損益、現金折扣,借記"銀行存款"、"應付賬款"等科目,貸記本科目.

(4)期末,應將本科目余額轉入"本年利潤"科目,結轉后本科目無余額.

工程會計做賬步驟

1.基本流程:

憑證制單--憑證審核--記賬--對賬--其他系統結賬--總賬系統結賬

2.支付社會保險費:

劃出社保費用時

借:管理費用--員工保險(公司繳付部分)

其他應收款--員工保險(個人繳付部分)

內部往來--XX分公司(按全額)

貸:銀行存款

發放工資時

借:應付工資(按未扣除社保費金額)

貸:其他應收款--員工保險(個人部分)

銀行存款或現金(按其差額)

3確認收入:

開具工程款發票時,公司會計處理

借:應收賬款--建設單位

預收賬款(之前如有預收款項)

貸:工程結算收入--各項目

應交稅費--應交增值稅(銷項11%的稅率)

購進工程材料時

借:工程物資

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

繳納稅金時

借:應交稅費-各種稅金(銷項減進項)

貸:銀行存款

全面營改增后建筑業增值稅稅率為11%(征收率3%)

4固定資產:

收到購進單據--在固定資產系統"日常處理--資產增加--固定資產卡片"--在固定資產系統中生成憑證--月末計提折舊--與總賬系統核對無誤--對固定資產系統進行結賬.

固定資產增加時

借:固定資產--各部門

貸:銀行存款(或應付賬款)

計提折舊時

借:管理費用--折舊費(管理部門用)

工程施工--項目部(生產用、項目部管理用)

貸:累計折舊

5低值易耗品

對按相關規定應作為低值易耗品核算的,先計入低值易耗品科目--按九一攤銷法攤銷90%計入相關項目成本--另10%在該低值易耗品報廢時予以核銷,轉入相關成本.

購進時

借:低值易耗品--具體名稱

貸:銀行存款(或應付賬款)

領用時

借:工程施工--項目部--辦公用品等科目

管理費用--低值易耗品攤銷

貸:低值易耗品--具體名稱

如有人為遺失或損壞,應追究相關人員責任的,按該低值易耗品的10%余額,

借:待處理財產損失--待處理流動資產損失

貸:低值易耗品--具體名稱

經研究決定處理辦法后,

借:現金(或其他應收款--相關責任人)

營業外支出(余額大于賠償的差額)

貸:低值易耗品--具體名稱

營業外收入(賠償大于余額的差額)

自然報廢時,按其10%余額,

借:工程施工(或管理費用)

貸:低值易耗品--具體名稱

6.庫存材料:

項目部購進主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)時,計入庫存材料科目--月末項目部進行實地盤點,編制材料收發存月報表送交財務部--成本會計根據月末結存數算出各項目部主要材料實際使用量及金額,作為當月成本.